Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Ндфл с отпускных 2020

Ндфл с отпускных 2020

Ндфл с отпускных 2020

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ ().

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  2. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  3. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  4. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета ().

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, ).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика).

Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал.

Источник: Материал предоставлен журналом . Рубрика: . Теги: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Образец

Ниже приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ, если отпускные были начислены в одном отчетном периоде, дата выплаты — 10 апреля 2018, их размер составил 30000 руб.В разделе 1:

  1. 020 – 30000;
  2. 040 – 3900 (30000*13%);
  3. 070 – 3900.

В разделе 2:

  1. 100 — 10.04.2018;
  2. 120 — 30.04.2018;
  3. 140 — 3900.
  4. 110 — 10.04.2018;
  5. 130 — 30000;

Это самая простая ситуация, когда выплаты происходят в одном расчетном периоде.Возможны варианты, когда выплата отпускных производится в текущем месяце, а отпуск захватывает два месяца — текущий и следующий.

Такая выплата называется переходящей, какой срок уплаты будет в этом случае?Согласно письму Минфина № 03-04-08/8-139, удержание НДФЛ делается в день выплаты дохода в виде оплаты отпуска.
В 6-НДФЛ данный налог нужно включить полностью за месяц, в котором произведена выплата.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных 2020

Важно!

До 2016 года с отпускных выплат НДФЛ в бюджет перечисляли не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику денежных средств. Однако, в нормативные акты были внесены изменения, в соответствии с которыми крайним сроком уплаты НДФЛ стал последний календарный день месяца, в котором работнику были выплачены деньги.
Однако, в нормативные акты были внесены изменения, в соответствии с которыми крайним сроком уплаты НДФЛ стал последний календарный день месяца, в котором работнику были выплачены деньги. Удержанный с отпускных НДФЛ необходимо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты отпускных.

Если выплата отпускных осуществляется в последний день месяца, то и НДФЛ необходимо перечислить в этот же день. При этом не будет иметь значения за какой именно период времени уплачены отпускные. Предположим, что сотрудник согласно графика отпусков отправляется в отпуск в марте.

Отпускные ему были выплачены еще в феврале.

Таким образом, крайний срок уплаты НДФЛ с этих отпускных – это последний календарный день февраля.

Если работнику выплачены отпускные в феврале и в отпуск он идет в феврале, то и НДФЛ с отпускных перечислить необходимо не позднее последнего календарного дня февраля. Читайте также статью ⇒

Как правильно заполнить платежное поручение

Перечисление налогового сбора совершается на основании представленного в банк платежного поручения по форме 0401060, утвержденной Положением № 383-П от 19 июня 2012 года. Образец заполнения бланка можно .

Заполнение поручения следует производить согласно порядку, указанному в Приказе Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года “Об утверждении…”: Номер поля (см. картинку ниже) Что нужно указывать 3 Номер поручения по порядку 4 Дата отчисления подоходного налога в бюджет в формате ДД. ММ. ГГГГ 5 Если документ составляется в банковском учреждении-клиенте, поле оставляется пустым 6 Здесь пишется сумма налога прописью.

Пример: “Двадцать восемь тысяч рублей 52 копеек” 7 Сумма налога цифрами.

Рубли и копейки отделяются чертой.

Пример: “228-00” 8 Сюда вписывается полное наименование работодателя, с указанием организационно-правовой формы 9 Пишется номер расчетного счета работодателя, с которого осуществляется платеж в бюджет 10 Указывается наименование и нахождение банка, в котором обслуживается работодатель 11 БИК банка работодателя 12 Здесь указывается корреспондентский счет банковского учреждения НА 60 ИНН банковского учреждения НА 102 КПП банковского учреждения НА 13 Указывается название и расположение банковского учреждения получателя платежа 14 БИК банковского учреждения получателя 15 Поле не заполняется 16 В этом поле указывается название регионального управления УФК, а в квадратных скобках ставится название налогового органа работодателя 17 Расчетный счет получателя платежа 61 ИНН налоговой инспекции НА 103 КПП налоговой инспекции НА 18 Пишется “01” 19, 20 Не заполняются 21 Ставится цифра “5” 22, 23 Не заполняются 24 Название налога и причина его перечисления 43, 44 Ставится подпись руководителя НА и печать 101 Ставится “02” 104, 105 Пишется КБК: 18210102010011000110 105 ОКТМО НА 106 Пишется “ТП” 107 Формат: МС.ММ.ГГГГ, где ММ – месяц, ГГГГ – год перечисления налога в бюджет 108, 109 Ставится 0 110 Не заполняется Итак, начиная с 2016 года НА обязаны исчислять и удерживать подоходный налог в дату выплаты отпускных, а отчислять его в бюджет – не позже последних суток месяца, в котором была произведена выплата.

Пример: “228-00” 8 Сюда вписывается полное наименование работодателя, с указанием организационно-правовой формы 9 Пишется номер расчетного счета работодателя, с которого осуществляется платеж в бюджет 10 Указывается наименование и нахождение банка, в котором обслуживается работодатель 11 БИК банка работодателя 12 Здесь указывается корреспондентский счет банковского учреждения НА 60 ИНН банковского учреждения НА 102 КПП банковского учреждения НА 13 Указывается название и расположение банковского учреждения получателя платежа 14 БИК банковского учреждения получателя 15 Поле не заполняется 16 В этом поле указывается название регионального управления УФК, а в квадратных скобках ставится название налогового органа работодателя 17 Расчетный счет получателя платежа 61 ИНН налоговой инспекции НА 103 КПП налоговой инспекции НА 18 Пишется “01” 19, 20 Не заполняются 21 Ставится цифра “5” 22, 23 Не заполняются 24 Название налога и причина его перечисления 43, 44 Ставится подпись руководителя НА и печать 101 Ставится “02” 104, 105 Пишется КБК: 18210102010011000110 105 ОКТМО НА 106 Пишется “ТП” 107 Формат: МС.ММ.ГГГГ, где ММ – месяц, ГГГГ – год перечисления налога в бюджет 108, 109 Ставится 0 110 Не заполняется Итак, начиная с 2016 года НА обязаны исчислять и удерживать подоходный налог в дату выплаты отпускных, а отчислять его в бюджет – не позже последних суток месяца, в котором была произведена выплата. В целях перечисления составляется поручение и отдается на исполнение в банк.

Рекомендуем прочесть:  Код 09 в больничном

Видео: пояснения по НДС-декларации

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2020 году

В соответствии со ст. 226 п. 9 НК РФ, подоходный налог не может быть оплачен из средств работодателя. Его перечисляют налоговые агенты (работодатели) из доходов, выплачиваемых сотрудникам.

Срок — последний день месяца, в котором они были выплачены. Если этот день выпадает на праздник или выходной, оплату производят в первый рабочий день после них. Это правило указано в ст. 226 п.
6 НК РФ.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток.

Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей.

В данной ситуации используются следующие проводки:

  1. ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
  2. ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей.

Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  1. ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  2. ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Пример отражения больничного и отпускных в расчете 6-НДФЛ

Таким образом, если на налогового агента распространялся режим нерабочих дней, то при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2020 года он должен включить отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, только в раздел 1. Сумму удержанного и перечисленного НДФЛ необходимо отразить в разделе 2 расчета за полугодие.

При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  1. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Если же организация на основании упомянутых указов Президента могла работать в обычном режиме, то отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, необходимо отразить в расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года. При заполнении раздела 2 расчета за I квартал выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  1. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 31.03.2020;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  3. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Ранее по теме: 6 802 6 802 6 802 6 802Остались вопросы?Популярное за неделю22 37937 88811 145141 33692 590

Срок Перечисления Отпускных В 2020 Году

Что касается вопроса предоставления отпуска по заявлению работника не по графику, то этот момент также решается.

Если работник заявление подаст и укажет в нем дату начала отдыха — это следующий день, то работодатель вправе произвести выплату отпускных в течение 3 рабочих дней. И это не будет являться нарушением ТК РФ.Существуют случаи, когда работодатель обязан отпустить сотрудника с даты, указанной в заявлении.

Если работник подает документ непосредственно перед началом отдыха, то работодатель может не успеть оплатить отпуск и соблюсти сроки по ТК РФ.

СХОЖИЕ СТАТЬИ

28.06.2020 28.06.2020 24.06.2020 О НАССамый бесплатный портал о бухгалтерии Будьте уверены, на нашем сайте не появится никаких подписок. Не появится скрытых платных разделов.

Мы не будем просить у вас ваши e-mail и другие личные данные. https://glavbuhx.ru — Бухалтерия для бухгалтера, а не для роботаСЛЕДУЙ ЗА НАМИ © GlavBuhx.ru

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как перечисляется в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных, уплачиваемых работнику в одном месяце.

Когда сотруднику в одном месяце выплачиваются отпускные и больничные выплаты, то НДФЛ можно перечислить общей суммой одним платежным поручением.

Вопрос: Является ли нарушением перечисление НДФЛ с отпускных в бюджет ранее крайнего срока, предусмотренного законодательством? Ответ: Нет, работодатель вправе перечислить налог в бюджет и раньше крайней даты уплаты.

И нарушением это не является. Это может быть актуально в том случае, если работодатель уверен в том, что выплат в текущем месяце больше не будет и сумма НДФЛ, подлежащая уплате, является окончательной.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2020 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода.

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (). При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Срок перечисления

Срок, когда платится НДФЛ с отпускных, был изменен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.Ранее налог со всех выплат наемным работникам, относящихся к оплате труда, перечислялся в бюджет по единому принципу:

  1. при выдаче сотрудникам денег наличными через кассу либо перечислением на банковские карты – не позднее дня выдачи;
  2. при выплате другим путем (из наличной выручки, в неденежной форме и др.) – не позднее следующего дня после фактического получения зарплаты либо другого дохода работниками.

Новый порядок оплаты позволяет перечислять в бюджет подоходный налог сразу с нескольких работников. Летом, в период массовых отпусков, это существенно упрощает работу бухгалтеров.

Пример того, как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Порядок осуществления уплаты подоходного налога с отпускных удобнее рассмотреть на практических примерах.

Пример № 1. Пусть Афанасьевой Л.

А. был предоставлен отпуск в соответствии с графиком со 2 февраля 2020 года. В соответствии с нормами ст. 136 Закона, фактическая выплата отпускных была произведена 29 января 2020 года. Судя по вышеприведенной таблице, зачислить налог в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года.

Пример № 2. Никитин С. В. ушел в отпуск с 11 апреля 2020 года. Отпускные были выплачены 6 апреля 2020 года. Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно состояться 6 апреля – то есть в дату фактической выплаты, а взнос налога в бюджет – не позже 3 мая 2020 года.

Пример № 3. У Рудина К. С. отпуск начался с 4 июня 2020 года. Оплата была произведена 31 мая 2020 года, то есть в предельную дату для отчисления НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в мае.

Соответственно, налог нужно отчислить в день выплаты – то есть 31 мая 2020, но никак не в следующем месяце.

Пример № 4. Свирина С. А. ушла в отпуск с 16 апреля 2020 года. Оплата была произведена 12 апреля. Может ли работодатель перечислить налог до наступления предельной даты – 3 мая 2020 года?

Ответ – да, может. Законодательство разрешает работодателям производить отчисления в любой день периода, начинающегося с даты фактической выплаты отпускных и заканчивающегося предельным днем. В данном примере, работодатель может произвести отчисление в бюджет в любой день в период с 12 апреля по 3 мая включительно.

Пример № 5. Учет налогового вычета при исчислении НДФЛ с отпускных. В силу ст. 218 Кодекса, стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ только 1 раз в каждом месяце налогового периода. А это значит, что, к примеру, при выплате и заработной платы, и отпускных в одном и том же месяце, налоговый вычет уменьшит базу только по зарплате, и не уменьшит по отпускным.

Допустим Игнатьева М. В. получила в мае 2020 заработную плату 20000 рублей. 22 мая были выплачены отпускные в размере 18000 рублей, налог с которых должен быть перечислен не позднее 31 мая. У Игнатьевой есть право на получение налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 рублей.

Таким образом: НДФЛ с зарплаты 20000 – 1400) * 0,13 = 2418 рублей НДФЛ с отпускных 18000 * 0,13 = 2340 рублей Общая сумма НДФЛ за май 2418 + 2340 = 4758 рублей

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц.

В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ . В начале 2018 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2018 года. Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более.

Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

НДФЛ с больничного пособия и отпускных

Напомним, что дата фактического получения доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). НДФЛ с больничного и отпускных удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п.

4, п. 6 ст. НК РФ). Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ , и ), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными. В связи с этим срок перечисления налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, был перенесен на 12 мая (п. 7 ст. НК РФ). При этом авторы письма обращают внимание: заплатить НДФЛ с учетом продления срока могли только те налоговые агенты, для которых дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими.

Остальные организации и ИП (которые продолжали работать в обычном режиме) должны были перевести налог в бюджет в установленные сроки.

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2020 году: пример

В обязанности работодателя, который в отношении своих сотрудников является налоговым агентом, входит исчисление и удержание НДФЛ, а также его оплата в бюджет в установленные законодательством сроки. Рассмотрим пример сроков перечисления подоходного налога с отпускных выплат.Иванов.

П. А. уходит в отпуск с 06.07.2020 г.

на 14 дней. Ему начислены отпускные в размере 26500,00 рублей. Из этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ — 3445,00 рублей.

На руки сотрудник получил 23055,00 рублей. Сумму налога 3445,00 рублей бухгалтер должен перечислить в бюджет 31.07.2020 года.

Этот день не выпадает на выходной или праздник.

Поэтому срок перечисления налога не переносится.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ).

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска.

Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей.

В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+