Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый вычет на детей предельная сумма в 2020 году

Налоговый вычет на детей предельная сумма в 2020 году

Налоговый вычет на детей предельная сумма в 2020 году

Оглавление:

Получение вычета при смене работы

Пример 2 В феврале 2020г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2020г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2020г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2020 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2020 г.

сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2020 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб.

получить вычет в ИФНС по окончании 2020 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб.

Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Особые правила действуют для внешних совместителей.

Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты перечислены в Налогового кодекса.

В отношении детей суммы такие:

  1. 12.000 рублей — на ребёнка-инвалида, если его воспитывают родные родители или усыновители.
  2. 6.000 рублей — на ребёнка-инвалида, если его воспитывает опекун, попечитель или приёмный родитель;
  3. 1.400 рублей — на первого и второго ребёнка;
  4. 3.000 рублей — на третьего и последующих детей;

Это суммы в месяц. Выше мы говорили о том, что под вычетом имеется в виду доход, с которого возвращается 13% налога.

Так что на практике можно вернуть такие суммы:

  1. от 780 до 1560 руб. — на ребёнка-инвалида.
  2. 182 руб. в месяц — на первого и второго ребёнка;
  3. 390 руб. в месяц — на третьего и т.д. детей;

Вычет могут получать оба родителя, так что суммы в большинстве случаев нужно умножать на два. Также двойной вычет может получать один из родителей — например, если второй письменно откажется от такого права.При этом не будем забывать об ограничении по общему доходу родителя за год.

В 2020 году это 350 тысяч рублей. Как только сумма дохода превышает данное ограничение — начиная с этого календарного месяца право на вычет теряется до следующего года.Самый простой способ оформить вычет — подать заявление об этом по месту работы. Но можно получить вычет и в налоговых органах.

В этом случае правило такое — заявление подаётся в новом году за прошлый календарный год, а вся сумма вычета приходит сразу. В 2020 году можно оформить вычет за 2020 год.

Вычеты на детей в 2020 году

предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей. На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку.

Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей ().

Коды вычетов на ребенка в 2020 году

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну).

Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2020 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году.

Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре): На кого предоставлен одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Этап первый.

Подтверждение льготных прав

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

  1. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.
  3. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу.

Этот момент, несомненно, создает неудобства.Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Общие правила получения вычета

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ.

Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. 3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

  1. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
  2. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
  3. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.

Кому предоставляют вычеты на детей

Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

Причём право на вычет на детей в 2020 году имеют не только родители (в т.

ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.

Условия получения

Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения).

Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца.

При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.На кого не распространяется данная льгота:

  1. На безработных
  2. На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):

  1. Приемные родители
  2. Попечители и опекуны
  3. Родители и усыновители
  4. Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя.

Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.

Изменения налоговых вычетов

Льготы, предоставляемые родителям, имеющим несовершеннолетних детей, предусмотрены для уменьшения налога на доходы физлиц. На сумму НДФЛ уменьшается оплата труда, начисление которой работодатель обязан производить ежемесячно, учитывая льготный вычет.

Он применяется перед расчетом подоходного налога, размер которого уменьшается.

Размер указанных в НК РФ налоговых льгот, актуальный в 2020 году, может быть повышен. Изменения запланированы с начала 2020 года.До утверждения поправок в Налоговом Кодексе РФ на основании нового законопроекта льготы по нормативам, положенные родителям, опекунам и попечителям, будут действовать с 2016 года.

Налоговые вычеты, определяемые исходя из дохода, получаемого работником в течение календарного года, предполагают учет ограничений по возрасту ребенка. Льгота не действует для тех семей, члены которых получают суммарный годовой доход, превышающий 350 тысяч рублей.Уменьшение налогооблагаемого дохода будет происходить постепенно до тех пор, пока уровень годового дохода не будет выше лимита, предусмотренного законодательно. Поправки по суммам налоговых вычетов должны поднять уровень жизни россиян.

Сложности с финансами испытывают зачастую семьи с ребенком-инвалидом или малолетними детьми.

Пример расчета

У Алисы и Николая трое детей: 9, 4 и 2 лет. Алиса находится в декрете и на вычет не претендует. Николай работает по трудовому договору и получает 30 тысяч рублей в месяц до вычета налога.Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей.

С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:(1400 Р + 1400 Р + 3000 Р) × 13% × 11 мес. = 8294 РВ декабре годовой доход Николая перевалит за 350 тысяч, и право на вычет он потеряет до начала следующего года.

Размер налогового вычета на детей в 2020 году

и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс.

рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода. Размеры действующих в 2020 вычетов на детей приведены в таблице: Основание для детского налогового вычета Условия, необходимые для оформления детского вычета Размер детского налогового вычета У налогоплательщика есть / появился первый ребенок.

  1. Возраст ребенка:
    • до 18 лет – по общему правилу;
    • до 24 лет – если он учится по очной форме.
  2. до 18 лет – по общему правилу;
  3. до 24 лет – если он учится по очной форме.

  4. Налогоплательщик в отношении ребенка является: родителем/ супругом (супругой) одного из родителей/ попечителем/ усыновителем/ опекуном.

— 1 400 руб. У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. — 1 400 руб. У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). — 3 000 руб. У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  1. его отцу или матери;
  2. усыновителю.
  3. супругу (-е) родителя;

Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет.

До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме.

— 12 000 руб. Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:

  1. приемный родитель;
  2. супруг(-а) одного из них.
  3. его попечитель / опекун;

Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет.

До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. — 6 000 руб. Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ.

— 6 000 руб. Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ. У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере Размер любого вычета удваивается Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.

Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере. Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб.

(22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей.

Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке).

Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617). Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них.

В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов Спорные ситуации возникают при разводе:

  1. безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  2. если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  3. дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
  4. другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;

Как получить налоговый вычет на детей

У налогоплательщиков есть 2 способа получить вычет:

  1. через налоговую инспекцию – ежемесячные вычеты сложат и вернут одной суммой (по окончании года).
  2. через работодателя – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода;

В первом случае на имя работодателя пишется в произвольной форме, во втором – подается за соответствующий период.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные доходы . Вычет действует с начала месяца, в котором ребенок появился (или был усыновлен) и до конца того года, в котором он достигнет 18 лет или 24 лет, если ребенок учится.

Если обучение завершится до достижения совершеннолетним ребенком 24 лет, вычет прекращается с окончанием учебы. Читайте также: Рубрики: Tags:

    , , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 9:50 25 июня 2018 2016 | 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ | 12:33 19 ноября 2015 НДФЛ | 10:55 13 марта 2020 НДФЛ | 14:21 17 января 2020 2016 | 12:11 28 октября 2015, НДФЛ | 12:11 28 октября 2015 НДФЛ | 10:30 11 января 2020 НДФЛ | 14:24 28 марта 2016 НДФЛ | 14:00 8 декабря 2010 НДФЛ | 12:55 24 ноября 2015 НДФЛ | 11:11 10 апреля 2020 2016 | 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ | 10:15 16 ноября 2015 НДФЛ НДФЛ | 11:18 24 декабря 2018 НДФЛ | 11:46 18 июля 2016 НДФЛ | 12:08 17 июня 2020

Что такое налоговые вычеты

Прежде чем говорить о величине налогового вычета, стоит подробнее разобраться с вычетами как таковыми.

Во-первых, налоговый вычет — это возврат уже уплаченного подоходного налога (он же — НДФЛ). Поэтому начинаем с очевидного — если нет облагаемого НДФЛ дохода, то не может быть никаких вычетов. С официальной зарплаты вычет оформить можно (она облагается подоходным налогом), а вот с пенсии — уже нельзя.Во-вторых, вычет — это не та сумма, которую вы можете вернуть обратно и получить на руки.

Вычетом называется та часть вашего дохода, с которой государство возвращает уплаченный 13-процентный налог. Скажем, если вычет равен 1000 рублей, то вернётся 130 рублей налога НДФЛ с этой суммы.Наконец, в отношении вычетов на детей в 2020 году действует прежнее ограничение по сумме доходов с начала года.

Как только суммарный доход родителя за 2020 год превышает определённую сумму, он лишается права на вычет до 2021 года. В новом году ситуация повторяется.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель».

Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем.

Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

  1. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
  2. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.
  3. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
  4. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году На кого вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400 Вто­рой ре­бе­нок 1 400 Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб.

(1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся. Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей.

Первый ребенок – это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет.

То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб.

(Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Прекращение предоставления вычета

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1. Когда прекращается получение вычетаОбоснованиеПериод, с которого прекращается получение вычета Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физлица превысил лимит Наступление совершеннолетия ребенка С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Материалы . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Курсы и вебинары в подписке «Клерк.Премиум» Максимально выгодный способ повышения квалификации.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен. Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.).

К таким документам могут относиться:

  1. для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;

  1. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

  2. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Сколько дают

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц.

Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.На детей-инвалидов вычет еще больше.

Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей.

Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом.

Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей. Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%.

Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р.Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит.

С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2020 году предоставляются в двойном размере.

Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка. На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143 Второй ребенок 136 137 144 145 Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Предельные размеры детских вычетов: таблица

Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже.

Здесь приведены размеры по состоянию на 2020 год (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись: РазмерПолучателиУсловия 1400 руб.Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа первого и второго ребенкаСчитают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет.

Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). 3000 руб.На третьего и каждого последующего ребенка 6000 руб.Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет 12 000 руб.Родители и их супруги, усыновители Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку.

Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет.

Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Налоговые вычеты в будущем году

Лидером коммунистической партии Зюгановым была выдвинута инициатива, связанная с внесением поправок в действующее законодательство о предоставлении налоговых льгот на детей.

С этой целью партийные деятели предложили председателю Госдумы внести в НК РФ поправки, позволяющие улучшить состояние малоимущих слоев населения государства.

Для этого Зюгановым и его группой была разработана национальная программа. Повышение налоговых вычетов на каждого ребенка, согласно проекту, возможное с начала следующего года:

  1. на 3 и следующих за ним – 4,6 тысяч рублей, а не 3 тысяч рублей.
  2. на 1 – 2,5 тысяч рублей, а не 1,4 тысяч рублей;
  3. на 2 – 2,5 тысяч рублей вместо 1,4 тысяч рублей;

Изменения станут действовать, если Совет Федерации примет положительное решение. Национальный проект предусматривает увеличение максимального дохода, облагаемого НДФЛ.

Депутаты внесли предложение об увеличении предельного порога дохода, равного 400 тысяч рублей.

Продвигая проект законодательства, разработанный инициативной группой, лидер коммунистов Г. Зюганов пояснил, что принимаемые меры связаны с реализацией целей, поставленных В. Путиным в законах, подписанных в мае 2018 года.Уменьшение численности малоимущих россиян, согласно проекту, рассчитано на срок до 2024 года.

Социальная политика иначе не в силах противостоять «съеданию» инфляцией низких доходов россиян. Снижение налогового бремени должно положительно отразиться на семьях с детьми.Если изменения будут согласованы со всеми инстанциями, то проект вступит в силу в начале следующего года.

Эксперты в области экономики подсчитали, что нововведения, коснувшиеся регионального бюджетного уровня, приведут к потере около 30 млрд. рублей. Пояснительная записка к законопроекту содержит информацию о том, участие в программе субъектов РФ и выполнение ими Указа Президента, позволит улучшить материальное положение семей с несовершеннолетними детьми почти в 2 раза.Основная категория малоимущего населения РФ — это семьи с малолетними детьми. Он остро нуждаются в государственной поддержке.

При увеличении в семье числа наследников повышается риск того, что они все окажутся за чертой бедности. Статистика показала, что число малообеспеченных граждан в России составляет около 22 млн. человек.В НК РФ ст.218 (ч.2) установлены налоговые вычеты на каждого ребенка:

  1. 6 тысяч рублей – если в семье есть ребенок-инвалид до 18 лет или студенты дневных отделений до 24 лет, опекунам либо попечителям;
  2. 1,4 тысяч рублей – на 1 и 2;
  3. 3 тысяч рублей – на 3 и последующих;
  4. 12 тысяч рублей – если семья воспитывает ребенка-инвалида до 18 лет, студента на дневном обучении до 24 лет, родителям и усыновителям.

Будьте в курсе полезной информации по выплатам, льготам.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей.

Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму.

После чего льгота не предоставляется до конца календарного годаЕжемесячный налоговый вычет на детей в 2020 годуНалоговый вычет, рублей Родителям / Опекуну

  1. На третьего и последующих детей 3 000 / 3 000
  2. На ребенка-инвалида 12 000 / 6 000
  3. На первого ребенка 1 400 / 1 400
  4. На второго ребенка 1 400 / 1 400

Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

  1. Детей старше 24 лет
  2. Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
  3. Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.Пример 1:В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет.

Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка.

Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога.

Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля.

Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.Пример 2:В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей.

По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+