Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя

Начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя

Начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя

Оглавление:

Если организация доплачивает сотрудникам до среднего заработка за дни болезни

Таким образом, если доходы сотрудника намного превышают предельные величины, включаемые в расчет среднего заработка, или его стаж не достиг 8 лет, то потери доходов в дни болезни могут оказаться довольно значительными. В целях социальной поддержки работников компания может для всех либо для некоторых из них установить доплату до среднего заработка в случае болезни.

Такую меру поддержки необходимо обязательно прописать либо в коллективном договоре, либо в трудовом договоре каждого сотрудника. Это позволит учесть такую доплату в расходах при исчислении налога на прибыль.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по больничным, оплачиваемые за счет средств работодателя?

На фото Наталья Лобанова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Людмилы (г. Санкт-Петербург)Облагаются ли страховыми взносами на ОПС, ФФОМС, ТФОМС выплаты по больничным листкам, оплачиваемые за счет средств работодателя?В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от от 24.07.2009 г.

№ 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».Согласно ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» обеспечение по обязательному социальному страхованию (страховое обеспечение) – это исполнение страховщиком, а в отдельных случаях также и страхователем своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.Выплата пособия по временной нетрудоспособности является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп.

5 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», пп. 1 п. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 г.

№ 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

).Таким образом, по моему мнению, выплаты по больничным листкам, оплачиваемые за счет средств работодателя, не подлежат обложению страховыми взносами.Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

  1. , ведущий аудитор Консалтинговой группы

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Чем облагается больничный лист в 2020 году, выданный по болезни

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог.

И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. Какие еще налоги берутся с больничного листа в 2020 году?

Никакие.

Ошибки при обложении пособий по больничному листу

К нередким относятся случаи, когда ошибки в оформлении больничного листа приводят к неправильному размеру положенной социальной выплаты.

Ошибки могут случиться как из-за человеческого фактора (арифметические ошибки), так и из-за сбоя компьютерной программы.

При исправлении подобных ошибок и для перерасчета учитывается результат ошибки – недоплата или превышение пособия. Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период. При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.
При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.

ВНИМАНИЕ! Независимо от того, по чьей вине была допущена ошибка в расчете больничного листа, ответственность несет работодатель, который становится обязан заплатить компенсацию в размере установленной ЦБРФ суммы за каждый день отсрочки.

После исправления ошибки и подсчёта необходимого размера доплаты, следует ожидать выплату в ближайший день получения заработной платы. Если сумма пособия превышает положенный размер, взыскать лишнюю сумму представляется возможным только в двух случаях: если произошла счетная ошибка или если страхователь предоставил неверную (ложную) информацию, которая повлияла на размер социальной выплаты. При других обстоятельствах вернуть излишек можно только в том случае, если работник согласится вернуть сумму или даст письменное разрешение на удерживание излишка из следующей заработной платы или пособия работника.После исправления ошибки в исправленном бланке следует указать:

  1. ­ правильный вариант расчета;
  2. ­ причину ошибки;
  3. размер излишней или недоплаченной выплаты;
  4. ­указать размер НДФЛ.

Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя.

Копия приказа отправляется в ПФР.

Подводя итог из всего вышесказанного, становится понятно, что страховые взносы на больничный лист в 2020 году облагаются только в том случае, если работодателем превышен лимит по максимальным выплатам.

Кроме того, страховыми выплатами не облагается лист по нетрудоспособности по беременности и родам.

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности: особенности расчета и тарифы

Для начала разберемся, облагаются ли страховыми взносами больничные листы.

На основании можно сделать вывод, что выплаты по временной нетрудоспособности нельзя рассматривать как доход, с которого должны отчисляться средства на социальное или пенсионное страхование.

Такие выплаты являются государственными пособиями.

В налоговом законодательстве не указано, что освобождение от отчислений зависит от источника выплаты. Это означает, что страховые взносы на больничный за счет работодателя (за первые три дня) не начисляются. Тем не менее, в определенных случаях с работодателя могут потребовать уплатить деньги на социальное и пенсионное страхование.

Тем не менее, в определенных случаях с работодателя могут потребовать уплатить деньги на социальное и пенсионное страхование.

Это произойдет, если работнику выплатят пособие, исчисленное из суммы, которая превышает установленный законом максимум. Но какую сумму считать максимальной?

Согласно формуле расчета пособия, средний дневной заработок рассчитывается как суммарный доход за 2 предшествующих года, деленный на 730 (731, если високосный год). При этом максимальный возможный доход складывается из предельной величины для уплаты взносов в ФСС, установленной на два предшествующих года. Таким образом, предельный средний заработок для расчета пособия, с которого не придется платить дополнительно, будет равен: (755 000 + 718 000) : 730 = 2017,81 руб.

Если для расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2020 г. будет использован средний заработок, который превысит 2017,81 рубля, то с суммы превышения придется платить страховые взносы в общем порядке. Поскольку это уже доход, не освобождаемый от сборов на страхование.

И придется отчислить в ПФР 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФОМС — 5,1 %.

Обратите внимание, что если общий доход работника превысит 1 021 000 рублей без учета той части больничного, которая освобождена от страхования, то дополнительно придется доплатить в ПФР еще 10 %.

Налогообложение пособий по болезни

Поскольку средства, полученные работником за период болезни, являются одной из разновидностей его доходов, они становятся объектом налогообложения.Какими налогами облагается пособие по временной нетрудоспособности, и какие взносы начисляются по ним, зависит от:

  1. Случая, по которому наступила нетрудоспособность (по болезни, по беременности и рождению ребенка, по уходу за больным членом семьи и т.д.).
  2. Режима налогообложения, принятого предприятием;

Доходы физического лица облагаются НДФЛ, обязательными взносами в Пенсионный фонд и страховыми взносами. В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.Что касается страховых взносов, начисление их не производится.

Причина заключается в источнике выплат. Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально.

Популярное

Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Заработная плата Страховые взносы ПФР НДФЛ Экономика и бизнес ЕНВД Трудовые отношения Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Больничный лист

Для того чтобы подтвердить свою нетрудоспособность в течение определенного времени, работнику необходимо предоставить больничный лист. Это официальный документ, содержащий все необходимые сведения.

На его основании работодатель осуществляет соответствующие расчеты и выплаты.Бланк листа нетрудоспособности был установлен приказом Минздравсоцразвития РФ № 347н.

Согласно этому нормативному акту документ включает следующие пункты:

  1. ФИО, пол и дата рождения пациента;
  2. дата оформления;
  3. индивидуальный номер;
  4. ФИО врача;
  5. информация о стационарном лечении;
  6. причины оформления документа;
  7. название и адрес мед. учреждения;
  8. дата окончания периода нетрудоспособности.
  9. сведения о работодателе лица;
  10. период болезни;

Врач может отказать больному в предоставлении документа, если не обнаружил у него признаков нетрудоспособности – это единственная причина отказа. Если пациент не согласен, он может написать жалобу главврачу или другому вышестоящему лицу больницы.Не все наниматели знают, происходит ли отчисление средств с больничного листа в 2020 году как страховые взносы. Доход сотрудника облагается страховыми взносами и прочими налогами, однако со страховыми взносами за лист нетрудоспособности не все так просто.

Больничный и НДФЛ

Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог.

Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д.

Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат. Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству. Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата.

Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС. При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается. Следовательно, размер НДФЛ за апрель составит: 25000 * 13% = 3250, 00 рублей.

А на руки работник получит за апрель месяц: 25000 – 3250, 00= 21750, 00 рублей.

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Страховые взносы с доплаты до среднего заработка

Некоторые работодатели оплачивают своим работникам больничные исходя из 100% среднего заработка. То есть кроме законодательно установленной суммы пособия (которая зачастую оказывается меньше 100% заработка) выплачивают за счет своих средств доплату до среднего заработка.

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (, ).

Уменьшаются ли страховые выплаты для работодателя за счет пособия по больничному

Работодатель может сэкономить, если выплата не будет превышать установленный законом размер максимальной компенсации. На 2020 г. размер составляет 865 000 рублей в год. Из суммы, превышающий этот размер, работодатель обязан вычесть страховой взнос.

Однако согласно ст. 430 НК Российской Федерации, Фонд социального страхования компенсирует работодателям сумму, которая была потрачена на социальную выплату работнику по листу нетрудоспособности. В эту категорию входит и больничный лист в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам.Однако есть исключение из этого правила. Так, нельзя уменьшить страховые выплаты работодателя, если:

  1. Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
  2. Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.

Кроме того, по закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать их размер.

Выплачиваемое за счет средств работодателя больничное пособие страховыми взносами не облагается

На фото Ольга Зиборова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г.

Шахты)Какими взносами облагаются 3 дня больничного, которые за счет работодателя?

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. №255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период начиная с 4-го дня — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 1.2 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г.

№255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

обязательное страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — это исполнение страховщиком (ФСС), а в отдельных установленных законом №255-ФЗ случаях страхователем (работодателем) своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты пособий. Таким образом, выплачиваемое за счет средств работодателя пособие за первые 3-х дней нетрудоспособности работника признается страховым обеспечением и на основании пп.

1 п. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ страховыми взносами в ФСС, ПФ и ФОМС не облагается.Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , ведущий аудитор

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Конкретный пример

Рассмотрим такую ситуацию: Сидоров заболел в 2020 году.

Его зарплата не менялась с 2015 года и равна 100 000 рублей в месяц. То есть за 2016 и 2017 гг. он получил 2 400 000 рублей.

Несмотря на это, максимальная сумма, с которой посчитают освобожденное от взносов пособие по временной нетрудоспособности в 2020 г., составляет только 1 473 000 рублей. Поэтому работник либо получит за каждый день болезни не больше 2017,81 рубля, либо работодатель посчитает сумму больничного, исходя из реального заработка работника за 1 день, умножит это на 3 (количество оплачиваемых дней болезни), выплатит ее, но удержит часть средств во все внебюджетные фонды. При этом ФСС оставшийся период болезни будет оплачивать, исходя из максимально возможного среднего заработка в двух предшествующих годах.

В нашем конкретном случае у Сидорова средний дневной доход равен: (1 200 000 + 1 200 000) : 730 = 3287, 67 руб. По сравнению с установленным законом максимумом, средний дневной доход конкретного работника больше на 1269,86 руб.

За три дня сумма превышения пособия, исходя из реальной средней зарплаты Сидорова, составит 3809, 58 руб. Именно эту сумму придется включить в облагаемый страховыми взносами доход.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.
БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

Больничный оплачивается как , так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом.

В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха.

Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему. Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч.

Попробуем объяснить почему. Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп.

1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия . Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п.

1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается. Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Больничный лист Больничный лист | 13:58 9 января 2017 Больничный лист | 13:36 25 декабря 2015 Больничный лист | 14:09 20 апреля 2017 Налоги и взносы | 11:45 12 ноября 2020 Страховые взносы ПФР | 14:01 23 декабря 2020 ИП | 11:16 6 марта 2020 Бухгалтерский учет Больничный лист Больничный лист | 10:09 17 сентября 2015, Иностранные работники | 10:09 17 сентября 2015 Больничный лист | 10:15 17 апреля 2017 Больничный лист | 13:05 22 декабря 2017 Больничный лист | 11:53 9 апреля 2018 Больничный лист Больничный лист | 12:15 4 июня 2020

Облагаются ли страховыми взносами от НС пособия за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя?

На фото Ольга Зиборова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Валентины (г.

Екатеринбург)2 дня за счет работодателя облагаются ли страховыми взносами и НС? В соответствии с п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 г. №765, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются на пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств ФСС РФ, ПФ РФ, Государственного фонда занятости населения РФ, а также бюджетов всех уровней.

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 16.07.1999 г.

№165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» страхователи обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе и за счет собственных средств. Выплата пособий работодателем за первые два дня нетрудоспособности в случае заболевания, травмы работника производится на основании ст. 8 Федерального закона от 29.12.2004 г.

№202-ФЗ. Кроме того, независимо от источников выплаты пособие по временной нетрудоспособности как вид страхового обеспечения не является заработной платой (доходом) застрахованного.

Таким образом, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму пособия, выплачиваемую работодателем за первые два дня нетрудоспособности в соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2004 г.

№202-ФЗ, начисляться не должны.

По данному вопросу см. также п. 6 Письма ФСС РФ от 15.02.2005 г. №02-18/07-1243.Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , ведущий аудитор

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Источники оплаты пособий по листам нетрудоспособности

Работник получает оплату за период болезни в периоде трудоустройства или в течение 30 дней с момента увольнения, если не произведен наем к другому работодателю.

Законодательством предусмотрены источники выплат за счет средств работодателя и ФСС.

Основание нетрудоспособности Источники выплаты Заболевание сотрудника или травма работника, полученная в быту Первые 3 дня периода нетрудоспособности выплачиваются из источников дохода предприятия, начиная с четвертого дня заболевания, источником покрытия затрат работодателя является ФСС Пособие по беременности и родам Первые 3 дня периода – за счет доходов предприятия, начиная с четвертого дня заболевания – за счет ФСС Производственная травма, вызванная несчастным случаем За счет средств ФСС Уход за ребенком или родственником За счет средств ФСС Карантин работника или родственника За счет средств ФСС Долечивание в учреждениях санаторно-курортного типа За счет средств ФСС Протезирование в специализированном учреждении За счет средств ФСС Лицам, добровольно вступившим в систему страхования, выплата производится из средств фонда, начиная с первого дня. Работники, предприятия которых ликвидированы или находятся в стадии банкротства, получают пособие непосредственно в ФСС. Ряд регионов являются участниками пилотного проекта, суть реализации которого состоит в непосредственной выплате работникам пособий напрямую из фонда.

Соблюдается условие оплаты первых 3 дней за счет работодателя. Читайте также статью: →

«Сроки оплаты больничного листа, ответственность за невыплату в срок»

.

Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2020 году

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч.

взносами на травматизм (, ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Начисление взносов на суммы пособий, не зачтенных ФСС

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ ().

Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено ():

  1. без подтверждения необходимыми документами;
  2. на основании неправильно оформленных документов.
  3. с нарушением законодательства (к примеру, неправильно был рассчитан средний заработок работника),

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам ().

Конечно, не все работодатели согласны с такой позицией проверяющих, в связи с чем споры по данному вопросу уже рассматривались в судах.

Однако к единому мнению судьи пока не пришли. Поэтому во избежание споров с контролерами с сумм незачтенных пособий страховые взносы безопаснее все же начислить.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Правила начисления пособия

Оплата дней болезни производится исходя из среднего заработка сотрудника по формуле: Среднедневной заработок определяется по данным о доходах сотрудника за два года, которые предшествовали году начала больничного.

То есть при расчете оплаты больничного в 2020 г.

необходимо взять данные за 2017 и 2016 годы. Определяется средний дневной доход по формуле: В расчетную базу включаются выплаты сотруднику, с которых были исчислены страховые взносы.

Причем сумма дохода не может превышать предельную величину, установленную для исчисления страховых платежей в ФСС.

Предельная величина выплат Год Сумма, руб. 2016 755 000 2017 718 000 2018 815 000 Процент оплаты вычисляется исходя из трудового стажа сотрудника.

При стаже менее пяти лет процент оплаты составит 60 %, от 5 до 8 лет — 80 %, свыше 8 лет — 100 % среднего заработка. Если стаж работника менее 6 месяцев, то оплата производится исходя из МРОТ.

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а последующие — за счет средств ФСС.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2020 году

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника. Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, – это не доход гражданина, а социальная плата.

Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом. Однако есть и исключение из правил.

Страховые взносы будут начисляться в том случае, если размер пособия выше установленного максимума.

В этой ситуации первые три дня больничного будут облагаться за счет руководителя. На 2020 г. установлен порог максимальной выплаты – 865 000 руб. Рассчитывается выплата по следующей формуле: средняя дневная зарплата = суммарный доход за 2 последних года / на количество дней за 2 года (730 или 731 день).

Пример расчета: Инженер Сергеев А.

А. получает ежемесячную заработную плату в размере 50 000 рублей. За 2 года средняя зарплата составила 1 200 000 т. р. Работодатель может сделать расчет следующим способом:

  • Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2018 и 2020 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
  • 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.
  • Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.

Работники, состоящие в профсоюзе и делающие ежемесячные отчисления, также могут не переживать по поводу страховых отчислений в профсоюз в период нетрудоспособности.

Профсоюзные взносы отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты не относятся к числу доходов, следовательно, страховые отчисления с пособий сделаны не будут.

Единственное, на что не распространяется это правило – выплаты НДФЛ.

С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%. Это единственный вычет из социальной выплаты. Внимание! Больничный лист по беременности и родам полностью освобожден от любых сборов и налогов.

В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами

Часто возникает вопрос, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2020 году. Лист о временной нетрудоспособности – это основной документ, по которому работник имеет право на получение социального пособия.

Эти выплаты не относятся к понятию «доход» и не могут облагаться никакими сборами, кроме НДФЛ.

Однако есть исключение из правила. Страховыми взносами облагается пособие по листку нетрудоспособности в том случае, если работодателем превышен максимальный лимит пособия, установленный законом РФ. В эту категорию относятся доплаты, сделанные организацией работнику до уровня среднего заработка.

Страховая выплата вычитается из превышающей суммы, при этом первые 3 дня вычитаются за счет работодателя. Также, если пособие начислено ошибочно, то страховой взнос вычитается со всей суммы выплаты.

Источником пособий по больничному листу являются средства работодателя и Фонда социального страхования.Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое по законодательству не облагается никакими сборами.

Доплата в пределах лимита

Когда с учетом доплаты, выполненной работодателем до средней зарплаты, величина больничного не превышает установленного законом лимита, ЕСН не начисляется.

Не возникает необходимость уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование, на страхование от несчастных случаев и проф. болезней. Доплата приравнивается к больничному.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+