Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как оплачивается отпуск по трудовому

Как оплачивается отпуск по трудовому

Как оплачивается отпуск по трудовому

Выводы к статье:

  1. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  2. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  3. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  4. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  5. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (, ). При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска () Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов ()

Оплата отпуска работникам для целей налогообложения прибыли

Оплата отпускных дней работников учитывается для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда (, ).

Речь идет об отпускных, выплачиваемых в соответствии с законодательством РФ. То есть это оплата:

  1. ежегодного дополнительного отпуска, предоставляемого отдельным категориям работников;
  2. основного ежегодного отпуска (обычной продолжительности или удлиненного);
  3. учебного отпуска, на период которого за работником сохраняется средний заработок (, ).

А вот если в соответствии с коллективным договором или локальным нормативным актом ваши работники бывают в отпусках в течение более долгого времени, чем это установлено законодательством, оплата дополнительных отпускных дней в расходах не признается (). Кроме того, не учитывается в расходах оплата дополнительного отпуска, предоставляемого работнику для санаторно-курортного лечения производственной травмы или профзаболевания (, ).

Поскольку эти суммы впоследствии компенсируются за счет средств ФСС: засчитываются в счет уплаты страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС либо могут быть возмещены из фонда.

Пример 2.

Намного сложнее все обстоит, если сотрудник, хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом:

  1. бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  1. часто берет больничные.
  1. часто и подолгу находится в командировках.
  1. ежемесячно получает разные суммы заработной платы.

Такому сотруднику очень сложно рассчитать точную сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее – подсчитать сумму календарных дней, относящихся к этим доходам. В Таблице №3 рассчитаем сумму среднего заработка для сотрудника, который пришел в компанию с января месяца. Предположим, что данный сотрудник отработал полностью январь, а в феврале и марте отсутствовал по болезни.

Оплата труда сотрудника предполагает премирование по итогам месяца.Таблица №3 Год Месяц Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, руб. кол-во отработанных календарных дней в месяце отработанном не полностью Учтено дней (столбец 4*29,4/кол-во дней в месяце) 1 2 3 4 5 2013 Январь 50 000,00 29,40 2013 Январь Премия за 1 мес.: 3 318,00 2013 Февраль 40 000,00 22,00 23,10 2013 Февраль Премия за 1 мес.: 2 242,00 2013 Март 45 000,00 29,00 27,50 2013 Март Премия за 1 мес.: 2 462,00 Итого 143 022,00 80,00 Количество календарных дней расчетного периода Средний дневной заработок, руб.

(сумма выплат/кол-во календарных дней) 80,00 1 787,78 К сожалению, расчет среднего заработка в рассматриваемом случае излишне трудоемок. Поэтому мы предлагаем пользоваться упрощенным расчетом, осознавая, что это приведет к некоторым погрешностям в вычислениях.

Что касается «выгодности» отпуска, то она будет с большей или меньшей разницей аналогичной Примеру 1.

Статья 122 ТК РФ. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Новая редакция Ст.

122 ТК РФ Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен: женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него; работникам в возрасте до восемнадцати лет; работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев; в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в составлении договоров.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

Популярное

Выплаты персоналу Заработная плата Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Экономика и бизнес Выплаты персоналу Заработная плата НДФЛ Страховые взносы ПФР МРОТ ЕНВД Бухгалтерская отчетность Трудовые отношения Экономика и бизнес Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных днейЗа год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 РОтпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 РОтпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.Официальные праздники — 1—8 января, 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете.

Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Начисление отпуска в 2020 году (пример)

Рассмотрим, как оплачивается отпуск по (2018), на примере.

Работнику предоставлены очередные ежегодные оплачиваемые нерабочие дни с 19.08.2018 на 14 дней. Расчетный период — с 01.08.2017 по 31.07.2018.

За это время были начислены:

  1. отпускные в сумме 42 000 руб.;
  2. зарплата — 550 000 руб.;
  3. выплата по больничному — 19 452руб.

В расчетном периоде использовано 14 дней отдыха (сентябрь 2017 г.) и 7 дней — на больничный (февраль 2020 г.). Определяем расчетный период:

  1. полностью отработано 10 месяцев, или 293 дн. (10 × 29,3);
  2. дни за сентябрь 2017 г.: 29,3 / 30 × (30 календарных дней – 14 дней больничных) = 15,63 дн.
  3. отработанные дни за февраль 2020 г.: 29,3 / 28 × (28 календарных дней – 7 дней больничных) = 21,98 дн.;

Всего проработано 330,61 дней (293 + 21,98 + 15,63).

База для расчета выплаты равна 550 000 руб., т. к. суммы отпускных и оплата больничного не включаются. В итоге среднедневной заработок составит 550 000 руб. / 330,61 дн. = 1663, 60 руб. Оплата отпуска производится в сумме 23 290,34 руб. (1663,60 руб. × 14 дн.). Оплата отпуска по Трудовому кодексу (ст.

(1663,60 руб. × 14 дн.). Оплата отпуска по Трудовому кодексу (ст. 120) не производится за праздничные дни, перечисленные в .

Но если на время отдыха попал нерабочий день из-за переноса праздничных, его нужно оплатить.

За сколько дней максимально можно выплатить отпускные?

Как работнику, так и работодателю порой бывает удобнее выплатить отпускные существенно раньше даты начала отпуска.

Рассмотрим вопрос, связан ли работодатель установленным в законе трехдневным сроком.В соответствии с ч. 9 ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала.

Эта норма является обязательной для работодателя и не может быть изменена по соглашению сторон.

Невыплата в установленный срок отпускных (или хотя бы части отпускных), в силу ст.

124 ТК РФ, является основанием для перенесения ежегодного отпуска. В то же время по смыслу ч. 9 ст.

136 ТК РФ работодатель имеет право оплатить отпуск и ранее трех дней до его начала, при этом закон не содержит ограничений по количеству частей, которыми будет производиться такая оплата. Главное, чтобы, во-первых, при расчете суммы отпускных работодателем были соблюдены правила расчета среднего заработка, установленные ст.

139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922; во-вторых, сумма отпускных была получена работником в полном объеме не позднее чем за три дня до начала отпуска. Оплата одной части отпуска в установленные сроки, а другой части – уже после его начала возможна только в ситуации, когда у работодателя на момент расчета по объективным причинам нет полных сведений о заработке работника в какой-то части расчетного периода (например, если отпуск начинается с 01 числа месяца и точные данные о заработной плате сотрудника в последнем месяце расчетного периода на день выплаты отпускных еще не известны).

Рекомендуем прочесть:  Когда надо выплачивать отпускные

Работник может сам высказать пожелание о выплате среднего заработка за месяц до наступления отпуска или еще раньше, однако такое заявление правового значения не имеет.

Вопрос о конкретной дате выплаты отпускных решается работодателем самостоятельно. Таким образом, ч. 9 ст. 136 ТК РФ запрещена именно оплата отпуска позднее, чем за три дня до его начала, соответственно работодатель имеет право оплатить отпуск ранее трех дней до его начала, тем более что Трудовой кодекс РФ допускает улучшение положения работника по сравнению с предписанными требованиями (см., например, письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).Материал подготовлен на основе индивидуальной консультации.Формулировка вопроса: » Работник уходит в отпуск 01.08.2019.

Может ли бухгалтер выплатить отпускные уже 16 июля?»

Какой срок выплаты отпускных и как их считать?

Анонимный вопрос · 29 июня 201818,3 KИнтересно3 · 3,1 KВысшее образование, много работаю, занимаюсь спортом.ПодписатьсяРаботодатель должен выплатить отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

А расчитываются отпускные по формуле Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.

СДЗ — это средний дневной заработок.10 · Хороший ответ1 · 14,7 KКомментировать ответ.РекламаВы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 21,9 KAequĭtas sequĭtur legemТК РФ вопрос о сроке оформления приказа об отпуске не урегулирован, такой срок должен быть установлен внутренними правилами организации.

Единственное правило — приказ должен быть вынесен не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска, также как и выплата за отпуск(ч.9 ст.136 ТК РФ) 3 · Хороший ответ2 · 7,6 K · 2,8 KQA инженер в декрете https://www.instagram.com/elena_solosh/Отпускные должны начислить за период, на который вы уходите в отпуск (2 недели, месяц). А зп может прийти и 10го числа, она будет начислена за весь ноябрь.

1 · Хороший ответ · 700 · 3,2 KПо данным Яндекса резерв отпусков это оценочная стоимость, которая отражается в бухгалтерском учете и является источником для выплат в будущем после отчетного периода отпускных либо компенсации за неиспользованные дни очередного и дополнительного оплачиваемого отпуска с учетом взносов, оплачиваемых предприятием во внебюджетные фонды.5 · Хороший ответ · 527 · 473Путешествую, учусь каждый день, готовлю, интересуюсь, общаюсь с детьми и.Действительно по статье 120 ТК РФ продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях, при этом праздничные дни не входят в календарные дни. Мы на работе обычно пишем заявление с фактическими датами, а количество дней указываем за вычетом праздничных.

Я хочу сказать, что даты вы указываете те, которые планируете отсутствовать.

Написать, например, с 10 по 12 июня и выйти при этом 14го не получится. Вы пишете 10-13 июня, но количество количество дней 2. Надеюсь, понятно объяснила.Хороший ответ4 · 13,8 K · 7,4 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.Болеть в отпуске совсем не радостное занятие и поэтому трудовой кодекс РФ в статье 124 п.1 оставляет право выбора за сотрудником как распорядится больничными днями это может быть продление ежегодного оплачиваемого отпуска или перенос на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.8 · Хороший ответ4 · 22,9 K

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Знание вышеуказанных формул может помочь самостоятельно рассчитать размер положенных вам отпускных средств или проверить правильность расчетов компании, в которой вы работаете.

Помните, что для расчета средней заработной платы учитываются любые виды выплат, производимые в качестве оплаты. К ним относятся:

  1. заработная плата, включающая оклад, проценты от продаж, комиссионные вознаграждения и другие выплаты;
  2. зарплата сотрудникам, полученная в натуральной форме;
  1. компенсация за несоответствующие нормам условия труда или за неблагоприятные условия;
  2. различные надбавки и доплаты за обладание специальными навыками (знание других языков) или за секретность, за выслугу лет и прочее;
  3. оплата за сверхурочные часы работы, например, преподавателям профессиональных училищ;
  4. материальное содержание за отработанное время в качестве государственного или муниципального служащего.
  5. гонорары журналистов, работников средств массовой информации и т.д.;

Различные социальные компенсационные выплаты, включающие материальную помощь, а также компенсации проезда и обучение в расчете не учитываются.

Декрет

Есть два вида отпусков для молодых мам:

  1. По беременности и родам.
  2. По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша). Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года.

То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2020 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2018 и 2020 годах. Пример. Сотрудница Иванова получала в месяц 30 тысяч рублей.

То есть за два года заработала 720 тысяч рублей. Эту сумму нужно разделить на 730 (число календарных дней в 2018-2019 годах) и умножить на 140. Получится 138 082 рубля. По закону, размер заработка для расчета пособия по беременности и родам ограничен, как и база для страховых взносов, которые платят работодатели.

В 2020 году предел составлял:

  1. за 2018 год — 815 000 рублей,
  2. за 2020 год — 865 000 рублей.

То есть максимум, который может получить работница, — 322 192 рубля.

Это при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше. 2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет назначается спустя 70 дней после родов.

Для этого нужно написать заявление в отделе кадров. Средства будут идти из Фонда социального страхования, куда работодатель платит ежемесячные страховые взносы за всех работников.

Размер пособия определяется просто — он составляет 40% от среднемесячной зарплаты молодой мамы. В нашем примере сотрудница Иванова, ушедшая в декрет, будет получать по 11 993 рубля в месяц.

При этом максимальный размер пособия (при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше) — 28 тысяч рублей.

Немного теории

Отпускам посвящена целая 19 глава Трудового кодекса (ТК РФ), которая так и называется «Отпуска». Помните, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Но по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (ст.122 ТК РФ). На основании ст.125 ТК РФ, по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Согласно ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска в соответствии со ст.115 ТК РФ составляет 28 календарных дней. То есть за год работы каждый сотрудник «зарабатывает» себе 28 дней отпуска.

Путем несложных вычислений легко выяснить, что за каждый месяц работы полагается 2,33 отпускных дня (28 календарных дней отпуска/12 месяцев).Обратите внимание:В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

  1. время отсутствия работника на работе без уважительных причин;
  1. время отпусков по уходу за ребенком;
  1. время административных отпусков «за свой счет», превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

Напомним, что на основании ст.129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т.е.

за рабочие дни. Вот здесь то и кроется разница между зарплатой и отпускными:

  1. Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по рабочим дням.
  1. Отпускные выплачиваются за календарные дни и считаются по среднему заработку.

Расчет

Основной документ для руководства — , согласно которому для расчета отпускных применяется среднедневной заработок: Сумма выплат = среднедневной заработок × количество календарных дней отдыха. Среднедневной заработок, согласно п.

10 Положения, — это результат деления базы оплаты труда за расчетный период на количество отработанных в нем дней. Под базой понимаем все выплаты по оплате труда за расчетный период, включая премии с учетом некоторых нюансов:

  1. премии за месяц, квартал (не годовые) включаются в базу не более одной выплаты за каждый показатель премирования.
  2. годовая премия включается в расчет при условии ее начисления за предшествующий год;

Не включаются в базу для расчета компенсации, не связанные с оплатой труда:

  1. компенсации питания, проезда, одежды;
  2. матпомощь;
  3. др.
  4. командировочные;
  5. оплата больничных;

Под расчетным периодом понимаем 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отдыха. Так, если «каникулы» начинаются с 18.01.2018, то расчетным будет интервал с 01.01.2017 по 31.12.2017.

Отработанные дни — это все дни, в которые сотрудник числился оформленным в организации, кроме дней командировок, самого отпуска, больничных и других, в которые он отсутствовал на рабочем месте.

Если месяц отработан полностью, в расчет берется среднемесячное количество дней, равное 29,3 дням. Рабочие дни за неполный месяц считаем так: 29,3 / кол-во календарных дней × кол-во отработанных дней в месяце.

Очередной оплачиваемый отпуск: порядок его предоставления

По общему правилу в соответствии с ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работнику за каждый его рабочий год.

Такой год отсчитывается с даты поступления сотрудника на работу, а не с 1 января ().

Что касается первого года работы у нового работодателя, то право на использование отпуска появляется у работника по истечении 6 месяцев.

Но по согласованию с руководством пойти в отпуск новоиспеченный сотрудник может и раньше (). Очередной оплачиваемый отпуск может быть предоставлен работнику в любое время в течение календарного года в соответствии с графиком отпусков ().

Каждый работодатель утверждает такой график не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года, т. е. не позднее 17 декабря текущего года должен быть составлен и утвержден график отпусков на следующий год (). Если работник собирается в отпуск по графику, то брать у него заявление на очередной отпуск не нужно.

В этом случае необходимо за 2 недели до начала отпуска работника или ранее направить ему под роспись уведомление об отпуске (). Утвержденной формы такого уведомления нет, поэтому работодатель вправе сам решить, каким образом известить работника ().

Например, уведомление может быть составлено так: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Калейдоскоп» Ведущему инженеру Кунгурову И.С. Уведомление от 27.03.2020 № 2 Доводим до Вашего сведения, что в соответствии с графиком отпусков, утвержденным на 2020 год, с 13 апреля 2020 года Вам предоставляется основной ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.

Дата выхода на работу – 27 апреля 2020 года. Начальник отдела кадров

Петренко О.Н. Уведомление получил 27.03.2020

Кунгуров И.С.

Кроме уведомления надо будет оформить приказ о предоставлении отпуска работнику или работникам по форме № Т-6 либо № Т-6а соответственно ().

Оплачен отпуск должен быть не позднее чем за 3 дня до даты начала отпуска ().

Увольнение

Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения.

Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам.

В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

Пример расчета Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил.

А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней.

Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15). Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней.

То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей. Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

Выплата отпускных

Отпускные облагаются НДФЛ, как и зарплата, по ставке 13%.

Точно также начисляются страховые взносы: пенсионные, медстрах и соцстрахование. На руки работнику оплата отпуска производится не позже, чем за 3 календарных дня до его начала (ст.

136 ТК РФ, письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Несоблюдение этого требования для работодателя может обернуться штрафом, согласно ч.

1 ст. 5.27 КоАП РФ. Пример Сотрудник собрался уйти в отпуск 5 июня 2017 г. Это понедельник, значит, выдать ему отпускные следует не позднее четверга 1 июня. Когда крайний срок выплаты выпадает на нерабочий день, сотрудник должен получить отпускные деньги в ближайший перед ним рабочий день.

Пример Отпуск работника начинается 16 июня 2017 г.в пятницу. День выплаты ему отпускных выпадает на понедельник 12 июня, но это праздничный нерабочий день, поэтому деньги работник получит не позднее пятницы 9 июня.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Выплаты персоналу Выплаты персоналу Выплаты персоналу Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017 Выплаты персоналу Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство | 13:10 12 ноября 2015 Трудовые отношения Пенсионеры Увольнение Экономика и бизнес | 16:32 25 марта 2020 Выплаты персоналу | 14:14 25 января 2017 Выплаты персоналу Выплаты персоналу Выплаты персоналу

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска.

Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью.

А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала.

Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные.

У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2020 года по 31 января 2020 года. Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  2. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  3. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  4. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  5. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  6. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве. На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п.

6 Постановления 922). Вебинар про отпускные Расчет и начисление в 2020 году. Разбор сложных практических ситуаций

Подведем итоги

Законопроект предусматривает изменения в оплате отпускных с 2020 года: новая редакция ТК РФ позволит работодателю выплачивать отпускные даже после того, как работник уже ушел в отпуск. Эти изменения могут вступить в силу уже в 2020 году.

Если поправки примут, то при подаче работником заявления о предоставлении отпуска даже с завтрашнего дня, работодатель обязан будет выплатить ему отпускные не позднее чем в течение 3 рабочих дней после подачи такого заявления. Сейчас отпускные работодатель обязан выплатить не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Если сейчас пойти навстречу пожеланиям работника, вы фактически сразу же нарушите требования ТК РФ и возможен штраф.

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (, ) НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (, , ) Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет ().

Специальные формулы для расчетов отпускных

Необходимо вычислить основные параметры, которые влияют на итоговую сумму.

Двумя основными является усредненный месячный заработок и средний заработок в день. Для расчета среднего заработка учитываются все установленные и предназначенные работнику виды выплат.

Используется следующая формула: ЗПМср=ЗП/12, где:

  1. ЗП – размер заработка за весь расчетный период;
  2. 12 – число месяцев в году.
  3. ЗПМср – средний заработок сотрудника за один месяц;

Средний заработок работника в день исчисляется исходя из установленного законодательством среднего числа дней в месяце (понижающий коэффициент) равный 29,3. Формула вычисления: СЗД=ЗПМср/ДНср, где:

  1. ДНср – коэффициент, составляющий 29,3;
  2. СЗД – средний заработок за один день.
  3. ЗПМср – вычисленный средний заработок работника в месяц;

В случае, если работник отработал неполный период, когда брались отгулы или есть больничный лист, формула расчета меняется.

В первую очередь, усредненный месячный заработок (ЗПМнеполн) будет высчитываться по формуле: ЗПМнеполн=ЗПМ/ДНр*ДНотр, где:

  1. ДНр – количество рабочих дней за месяц;
  2. ЗПМ – реально полученная зарплата за месяц;
  3. ДНотр – дни, которые в действительности были отработаны.

Установленный понижающий коэффициент (29,3) претерпит изменения в соответствии с неучтенными днями и будет рассчитываться по формуле: ДНн=ДНср/ДНк*ДНотр.к., где:

  1. ДНср – усреднённый показатель продолжительности месяца;
  2. ДНотр.к.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+